Declaración de Impuestos en EE. UU.: Guía para Inmigrantes

Cualquier persona que vive o trabaja en los Estados Unidos necesita entender sus obligaciones fiscales con el Internal Revenue Service (IRS), la Agencia Tributaria estadounidense. Para los inmigrantes brasileños, el sistema tributario de EE.UU. presenta diferencias significativas respecto al modelo brasileño, exigiendo una atención redoblada para evitar multas, intereses y complicaciones legales. Esta guía cubre los principales conceptos que todo inmigrante debe dominar: quién debe declarar, qué declarar, cómo evitar la doble tributación y las obligaciones de reporte de activos financieros mantenidos en el extranjero.

Quién Debe Declarar Impuestos

En los Estados Unidos, la obligación de declarar impuestos depende de su estatus fiscal, no solo del valor de los ingresos. En términos generales, tres grupos de personas deben presentar declaración al IRS: ciudadanos estadounidenses (incluyendo quienes tienen doble ciudadanía), residentes permanentes (portadores de Green Card) e individuos que cumplen con el llamado Test de Presencia Sustancial. Incluso quienes están en EE.UU. con visa de trabajo temporal pueden ser considerados residentes fiscales, dependiendo del tiempo de permanencia en el país.

La declaración se presenta anualmente al IRS mediante formularios específicos, cuyo tipo varía según el estatus del contribuyente. Comprender en qué categoría encaja usted es el primer paso para cumplir correctamente con sus obligaciones tributarias en los Estados Unidos.

Renta Mundial y el IRS

Uno de los conceptos que más sorprende a los inmigrantes brasileños es el de worldwide income (renta mundial). Si usted es residente fiscal en EE.UU., el IRS exige que declare todos sus ingresos, independientemente de dónde se hayan generado. Esto incluye salarios recibidos en Brasil, rentas de alquileres de inmuebles en Brasil, utilidades de empresas en el extranjero y ganancias de capital en inversiones fuera de los Estados Unidos. Incluso si estos valores ya han sido gravados en el país de origen, la obligación de reportarlos al IRS permanece.

Este principio difiere radicalmente del modelo brasileño, donde la tributación recae principalmente sobre ingresos de fuente nacional. Para inmigrantes con patrimonio o fuentes de ingresos en Brasil, la planificación fiscal se vuelve aún más relevante para evitar errores en la declaración y sanciones que pueden alcanzar valores significativos.

Test de Presencia Sustancial

El Substantial Presence Test es el criterio que el IRS utiliza para determinar si un extranjero no inmigrante debe ser tratado como residente fiscal. Para cumplir con el test, debe haber estado físicamente en EE.UU. al menos 31 días en el año en curso y totalizar 183 días en un cálculo ponderado de tres años. En este cálculo, se cuentan todos los días del año en curso, un tercio de los días del año anterior y un sexto de los días del año antepasado.

Portadores de visas como H-1B, L-1 y O-1 frecuentemente cumplen con este test y pasan a ser tratados como residentes fiscales. Algunas categorías tienen excepciones: estudiantes con visa F-1 están exentos del test durante los primeros cinco años de permanencia, y los investigadores con visa J-1 durante los primeros dos años. La determinación del estatus fiscal tiene un impacto directo en el formulario de declaración utilizado y en el alcance de los ingresos a reportar.

Formularios 1040 y 1040-NR

El IRS utiliza dos formularios principales para la declaración de impuesto sobre la renta de personas físicas. El Form 1040 está destinado a ciudadanos estadounidenses y residentes fiscales, quienes deben reportar su renta mundial. Por su parte, el Form 1040-NR es utilizado por no residentes fiscales, quienes declaran solo los ingresos originados en fuentes estadounidenses. La elección entre uno y otro depende exclusivamente de su estatus fiscal, determinado por el Green Card test o por el Test de Presencia Sustancial.

Declarar con el formulario equivocado puede generar inconsistencias con el IRS y resultar en auditorías o sanciones. Por eso, la correcta determinación del estatus de residencia fiscal es fundamental antes de iniciar el proceso de declaración anual.

Crédito por Impuesto Extranjero

Para evitar la doble tributación, el IRS ofrece el mecanismo del Foreign Tax Credit (FTC), que permite deducir impuestos pagados a gobiernos extranjeros del valor debido al gobierno estadounidense. Si usted pagó impuesto sobre la renta en Brasil sobre determinado ingreso, puede utilizar el FTC para reducir o eliminar la tributación estadounidense sobre ese mismo ingreso. El crédito se solicita mediante el Form 1116, que debe acompañar la declaración anual.

Un punto que muchos inmigrantes brasileños desconocen: Brasil y Estados Unidos no tienen un tratado integral para evitar la doble tributación sobre todos los tipos de ingresos. Existe solo un Acuerdo de Totalización relativo a contribuciones de seguridad social, en vigor desde 2018, además de acuerdos TIEA y FATCA. En la práctica, el FTC es la principal herramienta disponible para que los brasileños eviten pagar impuestos dos veces sobre el mismo ingreso. Aunque el crédito cubre la mayoría de las situaciones, diferencias entre las legislaciones pueden generar tributación residual en casos específicos, haciendo que la planificación con un profesional especializado sea esencial.

Obligaciones FBAR y FATCA

Además de la declaración de ingresos, los residentes fiscales en EE.UU. tienen obligaciones de reporte de activos financieros mantenidos en el extranjero. El FBAR (Foreign Bank Account Report) exige el llenado del FinCEN Form 114 cuando el saldo agregado de todas las cuentas financieras fuera de EE.UU. supera los US$ 10.000 en cualquier momento del año. Esta obligación abarca cuentas corrientes, de ahorro, inversiones e incluso cuentas donde usted tenga mera autoridad de firma, sin ser el titular.

Por su parte, el FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) exige el llenado del Form 8938 cuando los activos financieros extranjeros exceden determinados umbrales. Para residentes en EE.UU. declarando como solteros, el límite es de US$ 50.000 al último día del año fiscal o US$ 75.000 en cualquier momento durante el año. Para parejas declarando conjuntamente, los valores suben a US$ 100.000 y US$ 150.000, respectivamente. Los estadounidenses que residen en el extranjero cuentan con umbrales significativamente más altos: US$ 200.000 al final del año o US$ 300.000 en cualquier momento para declaración individual.

Las sanciones por incumplimiento del FBAR son severas. En 2026, las multas por violación no intencional alcanzan los US$ 16.536 por cuenta, por año. Las violaciones intencionales pueden resultar en sanciones de US$ 165.353 o el 50% del saldo de la cuenta (lo que sea mayor), además de posible proceso penal con multas de hasta US$ 500.000 y pena de hasta 10 años de prisión. El plazo de entrega del FBAR es el 15 de abril, con extensión automática hasta el 15 de octubre.

Plazos de Declaración

El plazo estándar para la declaración de impuesto sobre la renta en EE.UU. es el 15 de abril del año siguiente al año fiscal. Para ciudadanos y residentes estadounidenses que viven y trabajan fuera de los Estados Unidos, el IRS concede una extensión automática de dos meses, moviendo el plazo al 15 de junio. Si es necesario, cualquier contribuyente puede solicitar una extensión adicional hasta el 15 de octubre mediante el Form 4868.

Un punto crítico que muchos inmigrantes desconocen: la extensión de plazo para declarar no es una extensión para pagar. Si usted debe impuestos al gobierno estadounidense, el pago sigue siendo exigido hasta el 15 de abril, incluso si la declaración se presenta posteriormente. Los retrasos en el pago generan intereses y multas automáticas, independientemente de las extensiones concedidas para la entrega del formulario.

Navegar el sistema tributario estadounidense exige conocimiento técnico especializado, particularmente para quienes mantienen vínculos financieros con Brasil. La contratación de un contador (CPA) con experiencia en tributación internacional no es un lujo, sino una necesidad práctica. Errores en la declaración o en el reporte de activos extranjeros pueden resultar en sanciones financieras significativas y, en casos graves, complicaciones que afectan incluso el proceso migratorio en los Estados Unidos.

Victoria Harper

Editor en jefe

Conoce al autor

Como periodista y editora líder en Visto n’ Visa, Victoria contribuyó para que los temas de inmigración sean abordados de forma clara, confiável y fácil de entender. Su foco es ofrecer contenido útil, humano y relevante para personas que exploran nuevos caminos en el exterior.