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Para millones de inmigrantes, obtener la ciudadanía estadounidense representa la culminación de un largo y desafiante camino. Pero con las nuevas prioridades de fiscalización anunciadas por el Departamento de Justicia (DOJ) en 2025, ese logro se ha visto asociado a un nivel de escrutinio fiscal sin precedentes. La intersección entre las obligaciones tributarias ante el Internal Revenue Service (IRS) y el estatus de ciudadanía por naturalización se ha convertido en uno de los temas más sensibles de la inmigración estadounidense contemporánea.
La expansión de las prioridades de desnaturalización
La desnaturalización es el procedimiento mediante el cual el gobierno de los Estados Unidos revoca la ciudadanía otorgada por naturalización. Históricamente aplicada a casos de crímenes de guerra, terrorismo o fraudes graves en el proceso migratorio, esta herramienta adquirió una nueva dimensión con el memorando de la División Civil del DOJ de junio de 2025.
El memorando enumera diez categorías prioritarias para investigación, dos de las cuales tienen relevancia directa en materia fiscal: el fraude financiero contra el gobierno de los Estados Unidos (incluido el fraude en programas como Medicare, Medicaid y préstamos PPP) y la participación en esquemas de fraude financiero privado. La evasión fiscal (tax evasion) y las declaraciones falsas (false reporting) figuran explícitamente entre las conductas que pueden desencadenar una investigación.
Se estima que aproximadamente 25 millones de ciudadanos naturalizados viven actualmente en los Estados Unidos. Aunque la mayoría nunca enfrentará ningún escrutinio, la ampliación de las prioridades hace que el tema sea relevante para todos.
El punto de conexión: el formulario N-400
El puente legal entre las obligaciones fiscales y la ciudadanía se encuentra en el formulario N-400, el instrumento utilizado para solicitar la naturalización. En su Parte 9, Pregunta 15a, se le pregunta al solicitante:
“¿Alguna vez ha cometido, ayudado a cometer o intentado cometer un delito u ofensa por el cual no fue arrestado?”
Si el solicitante evadió impuestos, omitió ingresos u cometió otra infracción tributaria antes de la naturalización y respondió negativamente a esa pregunta, el gobierno puede alegar posteriormente que hubo fraude u ocultación de un hecho material. Como la desnaturalización civil no tiene plazo de prescripción, esta exposición persiste durante toda la vida del ciudadano naturalizado.
Otras secciones del N-400 también son relevantes: la Parte 12 pregunta expresamente si el solicitante está al día con sus obligaciones fiscales federales, estatales y locales, y si alguna vez dejó de presentar declaraciones de impuestos requeridas.
El papel creciente del IRS
La capacidad del gobierno para iniciar estos procedimientos depende en gran medida del acceso a datos. En 2025, el Departamento de Seguridad Nacional (DHS) intensificó las solicitudes al IRS para obtener información fiscal que pueda cruzarse con registros migratorios y procesos de naturalización.
El Internal Revenue Code, en su sección 6103, establece estrictas protecciones para la confidencialidad de las declaraciones fiscales, y el IRS históricamente ha resistido compartir datos para fines no tributarios. Sin embargo, excepciones legales específicas, sumadas a memorandos de entendimiento entre agencias federales, amplían progresivamente las zonas de cooperación interagencial.
Esta tendencia indica que el cumplimiento fiscal se está convirtiendo en parte de la fiscalización migratoria, aunque el IRS preserve formalmente su independencia operativa.
Consecuencias prácticas para los naturalizados
El alcance de esta nueva orientación tiene implicaciones concretas. La desnaturalización civil exitosa devuelve al individuo al estatus migratorio previo a la naturalización. Quienes eran residentes permanentes legales regresan al estatus de green card; quienes no tenían estatus válido enfrentan procedimientos de deportación.
A diferencia de la vía penal, regida por 18 U.S.C. § 1425 con un plazo de prescripción de 10 años, la desnaturalización civil es virtualmente atemporal. Un ciudadano naturalizado en 1995 podría, en teoría, ver su ciudadanía cuestionada en 2026 con base en conducta fiscal no declarada antes del proceso de naturalización.
Límites establecidos por la Corte Suprema
Es importante destacar que la Corte Suprema, en Maslenjak v. United States (2017), limitó el alcance de la desnaturalización penal: solo las mentiras u omisiones que hayan influido directamente en la decisión de otorgar la ciudadanía pueden fundamentar la revocación. Los errores no sustanciales no son suficientes.
Aunque este precedente se refiere específicamente a la vía penal bajo 18 U.S.C. § 1425, su lógica de materialidad también ha influido en el análisis judicial de casos civiles, ofreciendo una defensa importante contra revocaciones basadas en irregularidades menores o administrativas.
Estrategias de protección y cumplimiento
Los ciudadanos naturalizados que tengan dudas sobre su historial fiscal deben considerar una revisión completa de las declaraciones presentadas en los cinco años anteriores a la naturalización (período estándar de elegibilidad para el N-400, o tres años para quienes están casados con ciudadanos estadounidenses). La revisión debe verificar la coherencia entre los ingresos declarados, los activos reportados y las respuestas dadas en el formulario N-400.
Para situaciones en las que se identifique una omisión previa, el IRS ofrece programas de regularización voluntaria como el Voluntary Disclosure Practice y el Streamlined Filing Compliance Procedures, aunque la participación en estos programas no garantiza inmunidad migratoria automática. La coordinación entre un abogado de inmigración y un contador calificado es esencial en estos casos.
Mantener documentación fiscal completa a lo largo de toda la vida se ha convertido en una práctica prudente para los ciudadanos naturalizados. Las declaraciones de impuestos, los comprobantes de pago, la correspondencia con el IRS y los registros de enmiendas archivados de forma organizada pueden ser determinantes en cualquier revisión futura.
El panorama posterior a 2025 refuerza que la ciudadanía estadounidense, aunque jurídicamente sólida, exige de los naturalizados una atención continua a la integridad fiscal y documental a lo largo de su vida.
Victoria Harper
Editor en jefe
Como periodista y editora líder en Visto n’ Visa, Victoria contribuyó para que los temas de inmigración sean abordados de forma clara, confiável y fácil de entender. Su foco es ofrecer contenido útil, humano y relevante para personas que exploran nuevos caminos en el exterior.
