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O Internal Revenue Service publicou em outubro de 2025 a Revenue Procedure 2025-32, que define os ajustes inflacionários do imposto de renda federal americano para o ano-fiscal de 2026 – declarações que serão entregues em 2027. As mudanças elevam os limites de cada faixa marginal e aumentam as deduções padrão, com efeito direto sobre quem mora nos Estados Unidos com green card, status de residente fiscal por presença substancial ou outras categorias tributáveis sobre renda mundial.
O contexto legislativo dessa atualização é particular. A One Big Beautiful Bill Act, sancionada em julho de 2025, tornou permanentes vários cortes da Tax Cuts and Jobs Act de 2017 que estavam programados para expirar em dezembro daquele ano. Sem essa legislação, as alíquotas marginais voltariam aos patamares pré-2018 e a dedução padrão seria reduzida quase pela metade. Para imigrantes que planejam declarações de longo prazo, isso significa previsibilidade tributária pelo menos até a próxima reforma estrutural.
Estrutura das alíquotas marginais
As sete alíquotas marginais permanecem inalteradas: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%. O que muda em 2026 são os limites de renda que delimitam cada faixa, todos elevados em torno de 2,7% para acompanhar a inflação medida pelo Chained CPI.
Para contribuintes solteiros, a faixa de 10% vai até US$ 12.400 de renda tributável. A de 12% se estende até US$ 50.400, a de 22% até US$ 105.700, a de 24% até US$ 201.775, a de 32% até US$ 256.225, a de 35% até US$ 640.600 e tudo acima disso paga 37%.
Para Married Filing Jointly, os patamares dobram quase integralmente: 10% até US$ 24.800, 12% até US$ 100.800, 22% até US$ 211.400, 24% até US$ 403.550, 32% até US$ 512.450, 35% até US$ 768.700 e 37% acima.
Dedução padrão para 2026
A dedução padrão é o valor que reduz automaticamente a renda bruta tributável de quem opta por não detalhar deduções (itemize). Para 2026, o IRS confirmou:
- Married Filing Jointly e cônjuge sobrevivente: US$ 32.200, alta de US$ 700 sobre 2025
- Single e Married Filing Separately: US$ 16.100, alta de US$ 350
- Head of Household: US$ 24.150, alta de US$ 525
Contribuintes com 65 anos ou mais, ou cegos, recebem uma dedução padrão adicional. Em 2026, esse valor extra é de US$ 1.650 para casados (por cônjuge qualificado) e US$ 2.050 para solteiros e chefes de família.
Bônus senior introduzido pela OBBBA
A OBBBA criou uma dedução temporária adicional de US$ 6.000 para contribuintes com 65 anos ou mais, válida de 2025 a 2028. Casais em que ambos têm 65+ podem combinar US$ 12.000. O benefício sofre phase-out a partir de Modified Adjusted Gross Income de US$ 75.000 (single) ou US$ 150.000 (MFJ), reduzindo 6 centavos para cada dólar acima desses tetos. Com MAGI acima de US$ 175.000 (single) ou US$ 250.000 (MFJ), o bônus desaparece por completo.
Impacto para green card holders
Residentes permanentes legais são tributados como U.S. persons, ou seja, sobre renda mundial – incluindo aluguéis, dividendos, ganhos de capital e salários auferidos em qualquer país. As novas faixas e deduções aplicam-se integralmente a esses contribuintes, com obrigação adicional de informar contas estrangeiras via FBAR (FinCEN 114) quando o saldo agregado ultrapassar US$ 10.000 em qualquer momento do ano, e via FATCA (Form 8938) acima dos limites próprios.
O efeito prático da elevação da dedução padrão é que rendas brutas até cerca de US$ 32.200 em casal podem ficar fora da base tributável federal antes mesmo de aplicar créditos como o Child Tax Credit (mantido em US$ 2.200 por filho qualificado em 2026, com US$ 1.700 reembolsáveis).
Substantial Presence Test e residência fiscal
Quem não tem green card pode ainda ser considerado residente fiscal pelo Substantial Presence Test: estar nos EUA pelo menos 31 dias no ano corrente e 183 dias contados pela fórmula ponderada (todos os dias do ano corrente, mais um terço dos dias do ano anterior, mais um sexto do penúltimo). Quem cruza esse limiar passa a usar as mesmas faixas e deduções padrão de qualquer residente.
Holders de F-1 e J-1 estudantes têm exceção temporária – são tratados como exempt individuals nos primeiros cinco anos calendário, sem contagem para o teste. Holders de J-1 acadêmicos e médicos têm exceção de dois em seis anos.
Nonresident aliens
Estrangeiros não residentes preenchem Form 1040-NR e têm regras distintas. Não acessam a dedução padrão integral, exceto estudantes e business apprentices indianos por força do tratado EUA-Índia. Renda de fonte americana efetivamente conectada (effectively connected income) é tributada pelas mesmas alíquotas marginais; renda passiva não conectada (juros, dividendos, royalties) sofre retenção fixa de 30% na fonte, salvo redução por treaty.
Estratégias de planejamento
Com os novos parâmetros, vale revisar:
- Form W-4 atualizado junto ao empregador para ajustar a retenção mensal e evitar débito ou crédito desproporcional na declaração
- Contribuições para 401(k) e Traditional IRA, que reduzem a renda tributável do ano. Limite de 401(k) em 2026: US$ 24.000 (alta sobre US$ 23.500 de 2025); catch-up para 50+: US$ 8.000
- Aproveitamento do Saver’s Credit, Earned Income Tax Credit e American Opportunity Credit conforme elegibilidade
- Planejamento de exercício de stock options e RSUs para distribuir ganhos entre anos fiscais e evitar saltar para faixa marginal mais alta
- Coordenação com tratados bilaterais (treaty tie-breaker rules) para quem mantém vínculos fiscais com o país de origem
A diferença entre simplesmente reagir à declaração em abril e fazer planejamento ao longo do ano costuma ser de milhares de dólares para faixas médias e altas. Quem chegou recentemente aos EUA e ainda não consolidou o histórico tributário americano deve considerar consulta com Enrolled Agent ou CPA especializado em expatriação para evitar declarações duplicadas, FBAR omitidos e perda de créditos.
Victoria Harper
Editora-Chefe
Como jornalista e editora líder do Visto n’ Visa, Victoria contribui para que os temas de imigração sejam abordados de forma clara, confiável e fácil de entender. Seu foco é oferecer conteúdo útil, humano e relevante para pessoas que exploram novos caminhos no exterior.
